Finanzas · Presupuesto
El presupuesto anual define cuánto espera ingresar tu empresa, cuánto puede gastar, qué inversiones hará y cuánta liquidez tendrá en cada momento. Sin ese plan, la empresa navega sin brújula: cuando los resultados se desvían, no hay referencia para saber si la desviación es grave o anecdótica. Aquí lo construyes completo en Excel, desde los ingresos hasta el flujo de caja proyectado.
Las excusas habituales: parece complicado, el futuro es incierto y en diciembre nunca hay tiempo. Pero las consecuencias de no presupuestar son peores: sin presupuesto no hay control, sin control no hay anticipación, y sin anticipación las sorpresas financieras siempre llegan tarde.
Un presupuesto no tiene que ser exacto para ser útil. Uno aproximado que revisas cada mes vale infinitamente más que no tener ninguno.
Es la hipótesis de partida: la facturación esperada por línea de negocio, canal o segmento, para cada mes. Ten en cuenta la estacionalidad, las altas y bajas de clientes, los nuevos productos y los proyectos confirmados, para que sea realista y no una simple copia del año anterior.
Se presupuestan como porcentaje de los ingresos (el margen de contribución objetivo) o por coste unitario. Si el margen bruto histórico ha sido del 35%, los costes variables serían el 65% de los ingresos:
Costes variables = Ingresos previstos × (1 − margen bruto objetivo)
Ajusta ese porcentaje si esperas subidas de materias primas o de subcontrataciones.
Los gastos fijos son los más fáciles porque ya se conocen: alquiler, seguros y licencias de software; recoge los importes actuales y ajústalos por renovaciones.
El personal es más complejo: sueldos actuales más subidas salariales previstas, nuevas contrataciones con su mes de inicio, las cotizaciones a la Seguridad Social a cargo de la empresa (en torno al 30% del salario bruto), pagas extra o bonus y las posibles bajas o jubilaciones.
Las inversiones en activos fijos (maquinaria, vehículos, equipos, reformas) no impactan en la cuenta de resultados de golpe porque se amortizan, pero sí salen de la tesorería el día que se pagan. Inclúyelas en el presupuesto de tesorería aunque no aparezcan como gasto mensual: así evitas sorpresas de liquidez.
Integra todos los módulos anteriores desde la óptica del dinero real: cobros de clientes según sus plazos, pagos a proveedores, nóminas, el IVA y los pagos a cuenta del Impuesto de Sociedades (o el IRPF si eres autónomo), y las inversiones. El resultado es la previsión de saldo bancario mes a mes. Es el módulo más crítico, porque detecta los meses con déficit antes de que lleguen; conéctalo con tu control de tesorería en Excel.
Llegar a enero con el presupuesto aprobado exige empezar antes. Este es el ritmo que funciona en la mayoría de pymes:
| Mes | Qué se hace |
|---|---|
| Octubre | Análisis del cierre estimado del año en curso |
| Noviembre | Borrador de ingresos y presupuesto de gastos por área |
| Diciembre | Revisión y aprobación del presupuesto consolidado |
| Enero | Comunicación al equipo y objetivos individuales |
El presupuesto solo vale si lo comparas con la realidad. Crea una hoja de seguimiento con tres columnas por partida y mes: presupuesto, real y desviación, y revísala en la reunión de dirección.
Las desviaciones por encima del 10% piden análisis y decisión: ajustar el gasto, buscar más ingresos o revisar el presupuesto del resto del año. Eso convierte el presupuesto en una herramienta viva, no en un papel de enero.
En octubre. Así tienes noviembre y diciembre para elaborarlo con calma y arrancas el año con el presupuesto aprobado. Si empiezas en enero, ya pierdes el primer mes sin referencia de control.
Es normal que se desvíe. La solución no es abandonarlo, sino revisarlo: muchas empresas hacen un "rolling forecast" que actualizan cada trimestre para los próximos 12 meses. El presupuesto original queda como referencia del plan inicial y el rolling refleja la mejor estimación actual.
Sí, aunque simplificado. Como mínimo: previsión de ingresos mensuales, gastos fijos comprometidos y flujo de caja proyectado. Con tres pestañas de Excel ya tienes visibilidad para decidir con criterio.
No busques precisión milimétrica: un margen de error del 10‑15% en ingresos es aceptable para una pyme. Lo importante es que las hipótesis estén razonadas y documentadas, para poder analizar las desviaciones y ajustar el resto del año.
Cuando el real vs presupuesto te exige rehacer el cierre a mano cada mes, el siguiente paso es automatizar el cierre para tener las cifras reales sin trabajo manual.
Automatiza el cierre mensual en isaacroma.com📥 Recibe tu plantilla gratis
Te enviamos la plantilla directamente a tu email.
Revisa tu bandeja de entrada.
Llévate un 15% de descuento en tu primera compra.
Te lo enviamos al email.
Sin compra mínima · Un solo uso por cliente · Puedes darte de baja cuando quieras.