FINANZAS · CONTABILIDAD
El balance de situación Excel es una foto fija del patrimonio de la empresa en una fecha concreta: a la izquierda, lo que posee (activo); a la derecha, cómo lo financia (pasivo + patrimonio neto). Ambos lados cuadran al céntimo. Montarlo bien en Excel exige respetar el orden del Plan General Contable español.
El balance de situación es uno de los tres estados financieros obligatorios en España (junto a la cuenta de pérdidas y ganancias y la memoria). Refleja todo lo que la empresa tiene (activo) y todo lo que debe o le pertenece a los socios (pasivo + patrimonio neto), siempre a una fecha de corte: normalmente 31 de diciembre.
La ecuación fundamental es simple: Activo = Pasivo + Patrimonio Neto. Si no cuadra, hay un error de contabilidad. Es la primera comprobación que hace cualquier gestor, auditor o inspector.
El PGC español ordena el balance por liquidez creciente en el activo (de lo menos a lo más líquido) y por exigibilidad creciente en el pasivo (de lo menos exigible a lo más exigible). El modelo abreviado para pymes tiene esta estructura:
| Activo | Patrimonio neto y pasivo |
|---|---|
| A) Activo no corriente | A) Patrimonio neto |
| I. Inmovilizado intangible | Capital social |
| II. Inmovilizado material | Reservas |
| III. Inversiones inmobiliarias | Resultado del ejercicio |
| IV. Inversiones financieras L/P | B) Pasivo no corriente |
| B) Activo corriente | Deudas a largo plazo |
| I. Existencias | Provisiones a L/P |
| II. Deudores comerciales | C) Pasivo corriente |
| III. Inversiones financieras C/P | Deudas a corto plazo |
| IV. Efectivo y equivalentes | Acreedores comerciales |
| TOTAL ACTIVO | TOTAL PN + PASIVO |
Corriente significa "a menos de 12 meses". Un préstamo a 5 años se divide: la cuota del próximo año va a pasivo corriente, el resto a pasivo no corriente. Lo mismo con un cliente: si cobras a 60 días, es activo corriente.
Imagina una pyme de servicios con estos saldos a 31 de diciembre. Monta en Excel una columna por cada lado y la fila de totales con =SUMA():
| Activo | € | Patrimonio neto y pasivo | € |
|---|---|---|---|
| Inmovilizado material | 280.000 | Capital social | 60.000 |
| Inmovilizado intangible | 45.000 | Reservas | 215.000 |
| A) No corriente | 325.000 | Resultado ejercicio | 45.000 |
| Existencias | 120.000 | A) Patrimonio neto | 320.000 |
| Clientes | 230.000 | Deudas L/P entidades | 180.000 |
| Tesorería | 125.000 | B) Pasivo no corriente | 180.000 |
| B) Corriente | 475.000 | Deudas C/P | 95.000 |
| Proveedores | 205.000 | ||
| C) Pasivo corriente | 300.000 | ||
| TOTAL ACTIVO | 800.000 | TOTAL PN + PASIVO | 800.000 |
Los dos totales deben coincidir siempre. En Excel añade una celda de control: =SI(TotalActivo=TotalPasivo;"OK";"ERROR"). Si marca ERROR, hay un asiento mal cuadrado en la contabilidad.
Más allá de la suma, hay 3 fórmulas que debes añadir al balance para sacarle provecho real:
| Ratio | Fórmula Excel | Qué dice |
|---|---|---|
| Fondo de maniobra | =ActivoCorriente−PasivoCorriente | Colchón de corto plazo |
| Ratio de liquidez | =ActivoCorriente/PasivoCorriente | Capacidad de pagar deudas inmediatas (sano: >1,5) |
| Ratio de endeudamiento | =(PasivoTotal)/(PN+PasivoTotal) | % del activo financiado con deuda (sano: <60%) |
En el ejemplo: fondo de maniobra = 475.000 − 300.000 = 175.000 € positivo (bien); liquidez = 475.000 / 300.000 = 1,58 (sano); endeudamiento = 480.000 / 800.000 = 60% (en el límite).
Un fondo de maniobra negativo (activo corriente menor que pasivo corriente) significa que la pyme necesita financiar operaciones del día a día con deuda a largo plazo o nuevas aportaciones. Es la primera señal de problemas de tesorería.
El primer error es confundir corto y largo plazo. Un leasing a 4 años tiene parte corriente y parte no corriente: la cuota de los próximos 12 meses va a pasivo corriente. Lo mismo con el IVA: lo que no has liquidado todavía es pasivo corriente, nunca a largo plazo.
El segundo error es olvidar las amortizaciones acumuladas. El inmovilizado se registra por su valor neto: coste de adquisición menos amortización acumulada. Si pones el coste bruto, infla el activo y descuadra con la contabilidad.
El balance por sí solo es un retrato. Para que sirva, hay que leerlo junto a la cuenta de pérdidas y ganancias y al flujo de caja. Los tres estados juntos cuentan la historia completa: el balance dice qué tienes, PyG dice qué has ganado, flujo de caja dice qué dinero ha entrado y salido.
Para pymes con financiación bancaria, revisar el pool bancario en paralelo al balance es imprescindible: te enseña cómo se distribuye la deuda entre entidades. Y si quieres integrar balance, PyG y ratios en un panel único de dirección, un control financiero completo es el siguiente paso.
Descargar la plantilla de Balance de SituaciónSí. Toda sociedad mercantil debe depositar sus cuentas anuales en el Registro Mercantil en los 6 meses siguientes al cierre del ejercicio, incluyendo el balance. Los autónomos no están obligados a formular balance, pero sí a llevar libros de contabilidad.
El balance es una foto en una fecha concreta: refleja saldos de activo, pasivo y patrimonio neto. La cuenta de pérdidas y ganancias es una película de todo un periodo: refleja ingresos y gastos entre dos fechas. Ambos son obligatorios y se depositan juntos.
Depende de tamaño. El modelo pymes aplica si durante dos años consecutivos no superas 2,85 M€ de activo, 5,7 M€ de cifra de negocios y 50 empleados. El abreviado hasta 11,4 M€ de activo, 22,8 M€ ventas y 250 empleados. Por encima, modelo normal.
Revisa en este orden: amortizaciones acumuladas restadas al inmovilizado, resultado del ejercicio llevado al patrimonio neto, división corto/largo plazo de préstamos, saldos de IVA y Hacienda bien ubicados en el corriente, y existencias valoradas al cierre. El error suele estar en una de estas 5 áreas.
Para una referencia interna o una primera visita, sí. Para formalizar la operación, el banco pide las cuentas anuales depositadas en el Registro Mercantil (modelo oficial, firmado y auditado si procede). El Excel sirve para analizar y preparar, no para formalizar.
Montar y actualizar el balance mes a mes a partir de la contabilidad es una tarea mecánica perfecta para automatizar. Una conexión directa entre tu software contable y el balance en Excel ahorra horas y elimina errores de cuadre.
Automatiza el balance mensual en isaacroma.com📥 Recibe tu plantilla gratis
Te enviamos la plantilla directamente a tu email.
Revisa tu bandeja de entrada.
Llévate un 15% de descuento en tu primera compra.
Te lo enviamos al email.
Sin compra mínima · Un solo uso por cliente · Puedes darte de baja cuando quieras.
